公司面临的主要涉税风险

   （一）公司面临的主要涉税风险

   1．误解政策法规的风险

   纳税人如果不能正确理解有关税收政策法规，或者不知道某些重要的政策法规，极可能因此付出不必要的涉税成本。

   2．税务处理与会计处理不一致的风险

   我国现行企业会计制度与现行税务制度，无论是在基本原则还是在具体处理规定之间都存在较大的差异，企业依法纳税必须按照税务制度的有关规定进行。因为会计核算的目的是为了相关利益者提供会计信息，有助于相关利益者进行科学的决策，为企业的生产经营服务；而税收制度的目的是为了保证国家的财政收入，促进纳税人正确的履行纳税义务。

   纳税人在纳税时，如果不能正确地按照税务制度的要求进行计算缴纳税款，税务机关将依法追究相应的责任。

   3．未能正确行使权利的风险

   根据税收征管法及其实施细则的有关规定，纳税人在履行依法纳税义务的同时，也享有税法规定的相应的权利，包括有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规规定以及与纳税程序有关的情况；有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密；依法享有申请减税、免税、退税的权利；对税务机关做出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议，提起行政诉讼，请求国家赔偿等权利；有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

   公司作为纳税人和扣缴义务人，一方面，有必要了解自己在纳税方面负有那些法定义务，并依法履行义务，否则将承担相应的法律责任；另一方面，也有必要了解自己在纳税方面享有那些权利只有全面了解自己的权利才能更有效地行使法律所赋予的权利，不论是放弃应有的权利还是滥用权利，都是不明智的选择。

   4．各税种计算缴纳中的风险

   公司从设立初期到经营阶段再到变更终止的一系列行为，都可能涉及税务问题。公司经营活动涉及的税务不仅仅是某个实体税种的问题，还可能涉及税务检查、税务救济等其他税务问题。公司涉税行为如此复杂，税款的计算缴纳甚是麻烦。因而，公司在计算应纳税额时必须小心谨慎，严格按照税收法律法规的要求行事，不可贪一时小利而偷税、逃税、骗税，否则等待的必是法律的严惩。甚至，公司税务工作人员的一时疏忽都可能给公司带来不必要的税务麻烦。公司在计算完应纳税额后，应在法定期限内依法缴纳税款，对于未经批准的延迟纳税，税务机关将会加收滞纳金。

   5．税务管理的风险

   公司涉税行为众多复杂，除依法足额缴纳税款外，公司还必须依法处理好其他税务管理事项。

   公司必须依法办理税务登记、设立账簿、报送财务会计制度、领购发票并依法纳税申报等。否则，公司将会受到税务机关给予的相应的行政处罚，涉及犯罪的，还需要依法追究刑事责任。

   6．税务救济中风险

   公司不服税务机关的具体行政行为时，可依法提起税务行政复议和税务行政诉讼，如果税务机关的具体行政行为侵害了公司的合法权益，还可以提起税务行政赔偿。但是，任何途径的税务救济都有严格的法律条件和法律程序，公司如果不按法律规定的要求行使救济权就难以得到有效的法律保障。公司在因税务机关的行政行为违法而受到侵害后，如果因税务救济风险而导致不能得到及时、有效的法律救济，这对公司来说无疑是雪上加霜。因而，公司在提起税务救济的同时，必须做好税务救济风险的防范，减少不必要的损失。